С первого января 2025 года действует ряд нововведений при оформлении социальных налоговых вычетов – выросли их размеры, изменились формы документов, появилась возможность получения вычетов в упрощенном порядке.
Что такое налоговый вычет? Это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог. Иногда это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение, занятия фитнесом и т. д.
Работникам, у которых доходы (такие как зарплата, отпускные, премии и прочие) являются основой налоговой базы и облагаются НДФЛ по ставке 13 %, предоставляется возможность снизить налогооблагаемую сумму благодаря стандартным налоговым вычетам.
Стандартные вычеты
Налоговые вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено несколько групп налоговых вычетов, в числе которых стандартные вычеты для льготных категорий граждан, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети. Среди стандартных вычетов выделяются вычеты на детей (до 24 лет, если учатся на дневном отделении), которыми могут воспользоваться оба родителя.
Обратите внимание, с 2025 года размеры вычетов увеличены: на первого ребенка 1 400 рублей (без изменений); на второго ребенка - 2 800 рублей вместо прежних 1 400 рублей; на третьего и последующих детей - 6 000 рублей вместо 3 000 рублей; на ребенка инвалида - 12 000 рублей вместо 6 000 рублей.
Лимит совокупного дохода для использования таких вычетов также вырос и теперь составляет 450 000 рублей.
Также вдвое – до 12 тысяч рублей – увеличен вычет опекунам, попечителям, приемным родителям на каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок является инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.
Заявление от работника для получения вычета на ребенка не требуется. Работник обязан уведомлять работодателя только при изменении оснований для предоставления вычета, подтверждая изменения соответствующими документами (например, свидетельством о рождении, копией паспорта, справкой об инвалидности и другими).
Социальные вычеты
Налоговым кодексом предусмотрено пять видов социальных налоговых вычетов по расходам: на благотворительность, обучение, лечение и покупку лекарств, на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, на накопительную часть пенсии и физкультурно-оздоровительные услуги.
С начала 2025 года (по итогам 2024 года) можно заявить повышенные суммы расходов. Социальный вычет на обучение ребенка (подопечного) теперь предоставляется в размере 110 000 руб. (ранее было 50 000 руб.), а вычет на собственное обучение, лечение (в том числе членов семьи) и приобретение лекарств, физкультурно-оздоровительные услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если таковые заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию – 150 000 руб. (ранее было 120 000 руб.).
Сдача нормативов ГТО
Начиная с 2025 года, работники могут претендовать на стандартный налоговый вычет выполнение нормативов ГТО. Граждане России старше 18 лет, успешно прошедшие испытания Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» и получившие знак отличия, соответствующий их возрастной категории, вправе рассчитывать на вычет в размере 18 000 рублей за налоговый период.